Maks
Program sporządza dla przedsiębiorcy handlujący z krajami UE - oprócz deklaracji VAT - VAT-UE.
Na deklaracji VAT - UE program podsumowuje unijne transakcje, dla podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy unijni.
Wykazane transakcje są rozpisane w łącznej kwocie wewnątrzwspólnotowej dostawy/nabycia w rozbiciu na poszczególnych kontrahentów.
Informację podsumowującą program sporządza za okresy kwartalne, jeśli powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia bądź dostawy.
Przykład:
- Otrzymaliśmy unijną fakturę zakupu.
- VAT na fakturze ze stawką 0%.
- Sprzedawca jest zarejestrowanym płatnikiem unijnym.
- Wystawiamy fakturę wewnętrzną (w programie fakturującym) w celu rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
- Na zakupiony towar w Polsce obowiązuje stawka 23%.
Uwaga: Do faktur wewnętrznych stosuje się odpowiednio wymogi dotyczące zwykłych faktur VAT. Towary dostarczane pomiędzy podatnikami
zarejestrowanymi dla celów VAT (np. przez podatnika z innego państwa członkowskiego na rzecz podatnika w Polsce) są opodatkowane stawką
zerową w kraju wysyłki jako wewnątrzwspólnotowa dostawa.
Podatek należny płacony jest przez nabywcę towarów w kraju, do którego towary te przybędą, według stawki obowiązującej w kraju nabycia, czyli w Polsce.
Co zrobić żeby zakupy wewnątrzwspólnotowe znalazły się na deklaracji VAT 7 i VAT UE?
(Wpisy dotyczące wystawionej faktury unijnej zakupu)
Faktura zakupu powinna być oznaczona:
"Wewnątrzwspólnotowy zakup towarów (0%)"
NIP unijny kontrahenta na dokumencie musi być prawidłowy, bo jest przenoszony z tego dokumentu na deklarację VAT UE.
Dla ewidencji wpisz wartości w stawce VAT 0%.
Musi być zaznaczone "Zapisz ten wpis do księgi przychodów i rozchodów".
Wpisy dotyczące faktury wewnętrznej wystawionej do zakupu wewnątrzwspólnotowego
Należy wystawioną fakturę wewnętrzną dla zakupów unijnych, wpisać do ewidencji zakupu i sprzedaży:
Na deklaracji zostaną ujęte dokumenty - faktury wewnętrzne, wpisane do programu, z etykietą:
"Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (Faktura wewnętrzna 23%)".
Jeśli taki zapis powinien się znaleźć w polach 35, 37 lub 39 deklaracji VAT7, zaznacz odpowiednie pola.
Dla obydwu ewidencji wpisz wartości w odpowiedniej stawce (obowiązującej w Polsce na zakupiony towar) tak żeby został naliczony podatek VAT.
Pole "Zapisz ten wpis do księgi przychodów i rozchodów" musi być odznaczone.
Uwaga: Jeśli faktury wewnętrzne nie zostaną wpisane w dwóch przeciwnych rejestrach - zakup/sprzedaż lub sumy wprowadzonych faktur wewnętrznych do rejestrów będą różne w danym okresie,
podczas tworzenia deklaracji zostanie wyświetlony komunikat o błędzie
Uwaga: Jeśli faktura wewnątrzwspólnotowa sprzedaży zostanie wpisana do rejestru w pole inne niż eksport 0% podczas tworzenia deklaracji zostanie wyświetlony komunikat o błędzie
Uwaga: Na dokumentach musi być prawidłowo wypełniony NIP unijny kontrahenta!!!
W przypadku, gdy liczba wierszy w informacji VAT-UE przeznaczonych do wpisania wszystkich unijnych dostawców - program wypełni załącznik VAT-UE/B. |